韩国电子税务发票详解：外国买家实际会从韩国供应商收到什么

向韩国供应商索要“税务发票”，对方可能会一头雾水。在韩国，这个词有特定含义：指세금계산서（segeum gyesanseo，税金计算书），即供应商必须以电子方式开具并报送国税厅的法定增值税单据。它并不是贵公司应付账款团队熟悉的商业发票。

本文说明这份单据是什么、外国买家为什么通常收不到它，以及您应当收到哪些单据。

什么是韩国税务发票

韩国增值税税率为10%。¹ 企业供应应税货物或服务时，必须向买方开具税务发票，并载明以下四项必备内容：¹

税务发票的作用，是让韩国的企业买方抵扣其已支付的增值税。这一点几乎决定了下文的所有内容：如果您不是韩国纳税人，这份单据通常派不上用场。

电子税务发票中的“电子”

韩国很早就实现了税务发票线上化。电子系统于2010年上线，自2011年1月起所有法人必须以电子方式开具。⁴ 2026年，这一义务还覆盖了上一年度单个经营场所销售额达到8,000万韩元及以上的个体经营者。²

规定几乎不留拖延余地：

• 供应商在供货时开具发票。按月结算的，可在次月10日前开具汇总发票。¹
• 供应商必须在开具次日之前将发票报送国税厅。²
• 发票通过税务机关自己的门户网站（Hometax）、经登记的服务商或经登记的ERP系统开具。²

从法律上讲，电子税务发票就是XML文件本身，带有数字签名，通常通过电子邮件发送。打印件只是参考副本。⁴

为什么出口时您通常收不到税务发票

韩国公司将货物运出韩国时，该销售视为出口，适用0%税率，即“零税率”。¹ 而且对大多数出口，法律更进一步：供应商完全免于开具税务发票。

《增值税法施行令》第71条第1款第4项，将依《增值税法》第21条出口的货物列为无需开具税务发票的供货。² 这涵盖了最常见的情形：供应商把货物发运给境外的您。

仍须开具税务发票的例外情形

有些供货虽属第21条规定的出口，却被排除在豁免之外。最常见的是凭内国信用证（내국신용장）或购买确认书（구매확인서）进行的销售。此时供应商必须开具零税率税务发票，增值税额显示为零。²

这些单据用于两家韩国公司之间——通常是制造商把货物卖给向您发货的韩国出口商。这条链条上的税务发票开给的是韩国出口商，而不是外国买家。如果您在供应商的单据中看到“local L/C”（内国信用证）或“purchase confirmation”（购买确认书），说明上游正在进行这类交易。

其他排除情形——向境外加工商无偿发运原材料，以及向三家指定的韩国公共机构供应用于运往境外的货物——很少涉及一般进口商。²

您应当收到哪些单据

直接出口时，韩国增值税法不要求开具税务发票，因此您收到的单据来自贸易本身。

前三项属于标准贸易惯例，取决于合同和贸易术语（Incoterms），韩国法律并未规定其格式。第四项是法定单据：从韩国出口货物的任何人都必须向海关申报，海关受理申报后签发申报证明。³

外国买家什么时候会收到税务发票

以下三种情形，您可能会收到韩国税务发票：

1. 贵公司在韩国设有已办理增值税登记的分支机构或经营场所，且采购是为该分支机构进行的。您会收到开给该分支机构登记号码的普通税务发票——除适用零税率的供货外，含10%增值税。¹
2. 您通过外国公司的驻韩联络处采购。 向联络处供货被排除在豁免之外，因此会开具税务发票。²
3. 您在韩国没有办事机构，但主动索取。 对于非出口供货——例如在韩国境内消费的货物或服务——向在韩国没有经营场所的外国公司供货，通常免于开具税务发票。如果该公司出示证明其在本国为经营主体的文件并要求开具，供应商即会开具。²

1. 询问货物如何离开韩国直接发运给境外的您，即无税务发票；在韩国境内交付则适用不同规定。
2. 确认买方名义韩国分支机构或联络处会收到税务发票；外国总部通常不会。
3. 索取出口申报证明与商业发票和提单一并索取复印件。
4. 将商业发票与付款对应在汇款中注明发票号，便于供应商快速对账。

如何识读韩国电子税务发票

如果您确实收到了一张——例如开给贵公司韩国分支机构的——可以通过以下三个特征识别：

• 打印件顶部的标题“전자세금계산서”（电子税务发票）。⁴
• 24位批准号，分三组、每组八位打印：发票日期（YYYYMMDD）、开具系统的认证代码和流水号。以10开头的代码表示国税厅自己的Hometax系统。⁴
• 供应价额与增值税分行列示，增值税为10%，零税率供货则为零。

由于每张发票都会在次日报送税务机关，韩国企业买方无需等待邮件，即可在Hometax中查看。没有韩国登记的外国总部没有这样的账户——这也是该制度以韩国买方为中心设计的又一原因。

这与付款有什么关系

单据链也决定了您的付款如何被核对。在出口交易中，供应商将您的汇款与其商业发票和出口记录核对，而不是与税务发票核对。请始终在汇款附言中注明商业发票号——这是供应商财务团队会搜索的号码。

Stablecoin Trade Journal. (2026, 16 October). 韩国电子税务发票详解：外国买家实际会从韩国供应商收到什么 (STJ-2026-0002, v1.0). https://stablecointradejournal.com/zh/tax-invoices/korea-e-tax-invoice-foreign-buyers/