韓国の電子税金計算書とは：海外の買い手が韓国の仕入先から実際に受け取る書類

韓国の仕入先に「tax invoice（税金計算書）をください」と頼むと、戸惑った返事が来ることがあります。韓国でこの言葉は特定の書類を指すからです。それが세금계산서（セグム・ゲサンソ、税金計算書）で、仕入先が電子で発行し、国税庁に報告しなければならない付加価値税の法定書類です。買掛金の担当者が見慣れているコマーシャルインボイス（商業送り状）とは別物です。

このガイドでは、この書類が何なのか、海外の買い手が通常は受け取らない理由、そして代わりに受け取るべき書類を説明します。

韓国の税金計算書とは

韓国の付加価値税率は10%です。¹ 事業者が課税対象の商品やサービスを供給するときは、次の4つの必要的記載事項を載せた税金計算書を買い手に交付しなければなりません。¹

税金計算書は、韓国の事業者である買い手が、支払った付加価値税を控除するためにあります。この目的を押さえると、以下の内容はほぼ説明がつきます。韓国の納税者でなければ、この書類には通常、役割がないのです。

「電子」税金計算書の「電子」

韓国は早くから税金計算書を電子化しました。電子システムは2010年に始まり、2011年1月からすべての法人に電子発行が義務づけられています。⁴ 2026年には、前年の事業場ごとの売上高が8,000万ウォン以上の個人事業者も対象です。²

ルール上、遅れる余地はほとんどありません。

• 仕入先は供給の時点で税金計算書を発行します。月まとめで請求する場合は、翌月10日までに合計の税金計算書を発行できます。¹
• 仕入先は発行日の翌日までに税金計算書を国税庁へ送信しなければなりません。²
• 発行は、税務当局のポータル（ホームタックス）、登録済みのサービス事業者、または登録済みのERPシステムを通じて行います。²

法的には、電子税金計算書とはXMLファイルそのもので、電子署名され、通常はメールで届きます。印刷したものは参考用の控えにすぎません。⁴

輸出で通常は受け取らない理由

韓国の会社が商品を韓国から出荷すると、その販売は輸出として扱われ、0%、つまり「ゼロ税率」で課税されます。¹ さらにほとんどの輸出では、法律はもう一歩進んで、仕入先を税金計算書の発行そのものから免除しています。

付加価値税法施行令第71条第1項第4号は、付加価値税法第21条に基づき輸出される商品を、税金計算書が不要な供給に含めています。² 仕入先が海外のあなたへ出荷するという、ごく通常のケースがこれに当たります。

それでも税金計算書が必要な例外

第21条で輸出とみなされても、免除から除外される供給があります。最も多いのは、内国信用状（내국신용장）や購買確認書（구매확인서）に基づく販売です。この場合、仕入先は付加価値税額をゼロとしたゼロ税率の税金計算書を発行しなければなりません。²

これらの書類は韓国の会社同士で使われます。典型的には、メーカーが、海外へ出荷する韓国の輸出者に販売するケースです。この取引の税金計算書は、海外の買い手ではなく韓国の輸出者に発行されます。仕入先の書類に「ローカルL/C」や「購買確認書」とあれば、上流でこうした取引が行われているということです。

その他の除外、たとえば海外の加工業者へ無償で送る原材料や、海外へ出荷するために指定された韓国の公共機関3者へ供給する商品は、一般の輸入企業にはまず関係しません。²

代わりに受け取る書類

直接輸出では、韓国の付加価値税法は税金計算書を求めません。そのため、手元に届く書類は貿易取引そのものから生まれます。

最初の3つは一般的な貿易実務の書類で、契約とインコタームズによって決まります。韓国の法律はその様式を定めていません。4つ目は法定の書類です。韓国から商品を輸出する者は税関に申告しなければならず、税関は申告を受理すると申告済証を発行します。³

海外の買い手が税金計算書を受け取る場合

韓国の税金計算書を受け取るのは、次の3つの場合です。

1. 自社に、付加価値税の登録をした韓国支店や事業場があり、その支店のために購入する場合。支店の登録番号宛てに通常の税金計算書が届きます。ゼロ税率の供給でなければ、付加価値税は10%です。¹
2. 外国企業の韓国連絡事務所を通じて購入する場合。 連絡事務所への供給は免除の対象外なので、税金計算書が発行されます。²
3. 韓国に拠点はないが、発行を求めた場合。 輸出に当たらない供給、たとえば韓国内で消費される商品やサービスについては、韓国に事業場のない外国企業は通常、発行の対象外です。ただし、自国で事業者であることを証明する書類を示して税金計算書を求めれば、仕入先が発行します。²

1. 商品が韓国からどう出荷されるかを確認する海外の自社へ直接出荷されるなら税金計算書はありません。韓国内での引き渡しには別のルールが適用されます。
2. 買い手として誰が記載されるかを確認する韓国の支店や連絡事務所は税金計算書を受け取ります。海外の本社は通常受け取りません。
3. 輸出申告済証を依頼するコマーシャルインボイスや船荷証券と一緒に写しを依頼します。
4. コマーシャルインボイスと支払いを照合する送金に請求書番号を記載し、仕入先がすぐに消し込みできるようにします。

韓国の電子税金計算書の読み方

たとえば韓国支店宛てに受け取った場合、次の3点で見分けられます。

• 印刷物の上部にある「전자세금계산서」（電子税金計算書）という表題。⁴
• 8桁ずつ3つに区切って印字される24桁の承認番号。内訳は作成日付（YYYYMMDD）、発行したシステムの認証コード、通し番号です。10で始まるコードは、国税庁自身のホームタックスで発行されたことを示します。⁴
• 供給価額と付加価値税を分けた行。付加価値税は10%、ゼロ税率の供給ではゼロです。

税金計算書は翌日には税務当局に報告されるため、韓国の事業者である買い手は、メールを待たずにホームタックスで確認できます。韓国で登録していない海外の本社にはそのアカウントがありません。この仕組みが韓国の買い手を前提に作られていることを示す、もう一つの理由です。

支払いにとっての意味

書類の流れは、支払いの照合方法にも関わります。輸出取引では、仕入先はあなたの送金を税金計算書ではなく、コマーシャルインボイスと輸出記録に照らして消し込みます。送金の参照欄には必ずコマーシャルインボイスの番号を記載してください。仕入先の経理担当者が検索するのはその番号です。

Stablecoin Trade Journal. (2026, 16 October). 韓国の電子税金計算書とは：海外の買い手が韓国の仕入先から実際に受け取る書類 (STJ-2026-0002, v1.0). https://stablecointradejournal.com/ja/tax-invoices/korea-e-tax-invoice-foreign-buyers/